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常见税表与税务信息分享 |
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(Version: 2023-04-20)
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众所周知，美国是一个税务大国，因此报税是在美国生活中必不可少的一个项目。 作者将在本文内基于其自身的生活经验简略介绍一下常见的税表和相关税务信息。
由于税务信息的敏感性，作者在此声明：本文仅基于作者在美国的生活经历进行经验分享， 不构成任何税务上的意见与建议。MinG/CNS和本文作者不会对读者的税务情况 负任何的责任，也不会对读者的税务问题承担任何的后果。 如果您需要相关的税务帮助，请联系具有CPA资格的会计师或者税务律师。
Disclaimer: This article is written only based on the author's experience living in the United States and is only of informational purposes. Therefore, this article should not be treated as tax advice in any form and should not be relied on. MinG/CNS and the author of this article will not be responsible and held liable for any situation that the readers have encountered. If you need any help with taxes, please contact a certified accountant or a tax lawyer.
美国的税务身份分为三大类：
- 美国公民 U.S. Citizen
- 居民外国公民 Resident Alien (RA)
- 非居民外国公民 Non-Resident Alien (NRA)
本类别的条件自然十分明了，只要拥有美国国籍就是美国公民。
没有美国国籍的人自然都是外国人(Alien)，而成为美国的税务居民(RA)一般情况下需要满足两个测试的其中一个。
- 绿卡测试 Green Card Test
- 只要你拥有美国绿卡，那自你获得绿卡的那一天起，你的税务身份就是RA，不论在美国的居住时长有多久。
- 居住时间测试 Substantial Presence Test
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美国税局IRS官方说明
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如果一个人在本税务年在美国待够了31天，且本税务年居住时长 + 1/3 前税务年居住时长 + 1/6 前前税务年居住时长超过了183天，那此人就是RA。
- 税务年是指一个人在报税的时候申报的是哪一年的税务。美国的报税季一般是每年的4月， 而在该年申报的税务是产生于前一年的收入，我们称前一年为本税务年。举个例子，今年是2023年， A同学在2023年4月申报了其在2022年的收入，本税务年在此指的是2022年，即申报的收入是哪一年的， 税务年就是哪一年。
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居住时长测试的例外：
- 持有 A、G、Q、F、J、M 签证且满足一定条件的人。
- F1/F2 签证的前5年豁免本测试。
- J1/J2 签证的前2年豁免本测试。
不满足上述两个类别的人均归为NRA。包括上述 F1/F2 签证持有者在美的前5年和 J1/J2 签证持有者在美的前2年。 大部分留学生和访问学者都会被归为这个类别。
美国公民 U.S. Citizen 和 居民外国人 RA 统称为美国税务居民 U.S. Person。如果一个人是 U.S. Person, 那他在全球范围内的收入都要向IRS汇报并纳税。
为了避免双重征税，许多国家之间会互相签订租税协定。中国和美国于1984年签订了一份至今 仍然有效的协定。其中第20条的 b 款（Article 20(b)）规定中国留学生在美国留学期间从政府、科学研究机构、教育机构或者其他免税机构获得的收入豁免收入税。第20条 c 款（Article 20(c)） 规定中国留学生在美国留学期间每年的收入前5000美元免征收入税。
根据IRS官方解读，该协定对于成为RA的中国留学生仍然适用：https://www.irs.gov/publications/p519#en_US_2022_publink1000222734
具体报税流程可以参考 University of Texas at Austin 的解读：https://global.utexas.edu/isss/advising-services/taxes/resident
- W-2: 个人收入。
- 1042-S: 有 Tax Treaty 的个人收入。
- 1099-INT: 银行利息。
- 1099-B: 金融类收入，例如股票收入。
- 1099-MISC: 凌杂收入。
- 1098-T: 教育相关的支出。
- 1095-B / 1095-C: 医保相关内容，通常自己保留即可，无需报税。
- 1095-A: 自己购买的医保信息，需要向IRS汇报。
- W-8BEN: 如果你是一位外国人， 且拥有一个会产生利息的银行账户，例如 Savings Account，银行会向你发送该表来要求你声明你的外国人身份，从而免除你利息部分的税务。需要注意的是，该免税福利只有NRA适用。
- W-9: 雇主用来获取你税务编号的表格，如SSN和TIN。该表同时可以用来向雇主汇报 Tax Treaty。
- 1040: U.S. Person 每年需要向 IRS 汇报的税务汇总表。
- 1040-NR: NRA 每年需要向 IRS 汇报的税务汇总表。
- Springtax: 仅适用 NRA
- TurboTax: 仅适用 U.S. Person
- TaxSlayer: 适用 NRA 和 U.S. Person
- OnLine Taxes (OLT): 适用 NRA 和 U.S. Person
这里是和IRS合作且提供免费报税服务的软件列表：https://www.irs.gov/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free
明大国际生办公室 ISSS 对税务信息的介绍如下：https://isss.umn.edu/students/support-services/taxes。
明大与 NRVTAP 合作并为 UMN 在校生提供免费的报税辅助服务。
很多同学会在每年的一月到三月期间收到他们所居住的公寓发来的 Certificate of Rent Paid (CRP)。 通过提交该表格可以申请从MN州政府收取公寓的房地产税中返还一部分给到租客。 但是，申报 Property Tax Refund 的一个大前提是报税人不能是 Dependent。 明尼对于 Dependent 的定义是：在一年内的收入小于等于其个人支出50%的人。 换句话来说，如果你在美国一年的收入可以支付得起自己一个人在美国支出的50%以上，那么你才有资格申报 Property Tax Refund。 一般来说，除了有 Stipend 的 Ph.D. 和 Master 学生，大部分人都是不符合这个要求的。
具体申报程序请联系 NRVTAP。
本项目包含的所有内容均为通用情况下的知识普及目的而创作， 并且不构成任何法律上的建议 。 关于税务、移民身份相关问题的法律上的建议，请咨询专业会计师、律师或者UMN ISSS官方。 由于信息变化较快以及作者能力所限，本文内容无法保证100%的准确性，敬请谅解。 欢迎通过 Github Pull Request 来对本文档的更改做出建议。
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